一、開業稅務登記

  企業,外地企業在上海市設立的分支機和從事生產、經營的場所,個體工商戶和從事生產、經營的事業單位(以下統稱從事生產、經營的納稅人)自領取營業執照之日起三十日內,持有關證件,向稅務機關申報辦理稅務登記。
  其他納稅人應當自依照稅收法律、行政法規成為納稅義務人之日起三十日內向本市稅務機關申報辦理稅務登記。
  對納稅人申請辦理開業稅務登記的,符合辦理條件,自受理之日起7個工作日內辦結;對納稅人申請辦理變更、註銷稅務登記的,符合辦理條件,自受理之日起30日內辦結(註銷稅務登記申請,在繳清稅款,繳銷發票的基礎上,一般30日內辦結)。
  (一)本市所有納稅人均向生產、經營所在地稅務機關申報辦理開業稅務登記。
  (二)納稅人申報辦理開業稅務登記時,應提供下列有關證件、證明、資料:

  *企業法人登記應提供的資料

  根據《關於完善本市稅務登記管理辦法的通知》【滬地稅征(200822號】的規定,企業法人登記請提供以下資料及表格:
  1.工商營業執照原件及影本
  2.註冊位址及生產、經營位址證明(產權證、租賃協議)原件及其影本;如為自有房產,請提供產權證或買賣契約等合法的產權證明原件及其影本;如為租賃的場所,請提供租賃協定原件及其影本,出租人為自然人的還須提供產權證明的影本;如生產、經營位址與註冊位址不一致,分別提供相應證明
  3.驗資報告或評估報告原件及其影本(如為外商投資企業,則提供批准證書原件及影本,如為外資銀行、外資保險公司等外資金融企業,則提供銀監會或保監會的批文,個人獨資企業、合夥企業、本市範圍內遷移企業不需要提供)
  4.組織機構統一代碼證書副本原件及影本
  5.有關合同、章程、協議書影本(有限公司提供)
  6.法定代表人(負責人)及財務負責人的居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件影本
  7.改組改制企業還須提供有關改組改制的批文原件及其影本
  8.房屋產權證、土地使用證、機動車行駛證等證件的影本
  9.涉及到變更主管稅務機關的,除提供以上證件外,還應提供原主管稅務機關出具的《註銷稅務登記申請表》或《納稅人遷移通知書》原件及影本
  10.汽油、柴油消費稅納稅人還需提供:
  (1)企業基本情況表
  (2)生產裝置及工藝路線的簡要說明
  (3)企業生產的所有油品名稱、產品標準及用途
  11.加蓋單位公章的稅務登記表
  12.加蓋單位公章的房屋、土地、車船情況登記表
  13、納稅人在申請辦理稅務登記的同時,還應提供保證所提供資料真實的承諾書(詳見檔附件)。

  *事業單位、社會團體、民辦非企業法人登記應提供的資料

  根據《關於完善本市稅務登記管理辦法的通知》【滬地稅征(200822號】的規定,事業單位、社會團體、民辦非企業等單位登記請提供以下資料及表格:
  1.事業單位或社會團體或民辦非企業登記證書或其它設立證件原件及影本
  2.註冊位址及生產、經營位址證明(產權證、租賃協議)原件及其影本;如為自有房產,請提供產權證或買賣契約等合法的產權證明原件及其影本;如為租賃的場所,請提供租賃協定原件及其影本,出租人為自然人的還須提供產權證明的影本;如生產、經營位址與註冊位址不一致,分別提供相應證明
  3.組織機構統一代碼證書副本原件及影本
  4.法定代表人(負責人)及財務負責人的居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件影本
  5.房屋產權證、土地使用證、機動車行駛證等證件的影本
  6.涉及到變更主管稅務機關的,除提供以上證件外,還應提供原主管稅務機關出具的《註銷稅務登記申請表》或《納稅人遷移通知書》原件及影本
  7.加蓋單位公章的稅務登記表
  8.加蓋單位公章的房屋、土地、車船情況登記表
  9、納稅人在申請辦理稅務登記的同時,還應提供保證所提供資料真實的承諾書(詳見檔附件)。

  *本市分支機登記應提供的資料

  根據《關於完善本市稅務登記管理辦法的通知》【滬地稅征(200822號】的規定,本市分支機登記應提供以下資料:
  1.營業執照或註冊證原件及影本
  2.註冊位址及生產、經營位址證明(產權證、租賃協議)原件及其影本;如為自有房產,請提供產權證或買賣契約等合法的產權證明原件及其影本;如為租賃的場所,請提供租賃協定原件及其影本,出租人為自然人的還須提供產權證明的影本;如生產、經營位址與註冊位址不一致,分別提供相應證明
  3.組織機構統一代碼證書副本原件及影本
  4.總機構的稅務登記證件原件及影本
  5.負責人及財務負責人的居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件影本
  6.房屋產權證、土地使用證、機動車行駛證等證件的影本
  7.涉及到變更主管稅務機關的,除提供以上證件外,還應提供原主管稅務機關出具的《註銷稅務登記申請表》或《納稅人遷移通知書》
  8.汽油、柴油消費稅納稅人還需提供:
  (1)企業基本情況表
  (2)生產裝置及工藝路線的簡要說明
  (3)企業生產的所有油品名稱、產品標準及用途
  9.加蓋單位公章的稅務登記表
  10.加蓋單位公章的房屋、土地、車船情況登記表
  11、納稅人在申請辦理稅務登記的同時,還應提供保證所提供資料真實的承諾書(詳見檔附件)。

  *外省市分支機和外國代表處登記應提供的資料

  根據《關於完善本市稅務登記管理辦法的通知》【滬地稅征(200822號】的規定,外省市分支機和外國代表處登記應提供以下資料:
  1.營業執照或註冊證或登記證原件及影本
  2.註冊位址及生產、經營位址證明(產權證、租賃協議)原件及其影本;如為自有房產,請提供產權證或買賣契約等合法的產權證明原件及其影本;如為租賃的場所,請提供租賃協定原件及其影本,出租人為自然人的還須提供產權證明的影本;如生產、經營位址與註冊位址不一致,分別提供相應證明
  3.組織機構統一代碼證書副本原件及影本
  4.總機構的稅務登記證件原件及影本
  5.負責人及財務負責人的居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件影本
  6.房屋產權證、土地使用證、機動車行駛證等證件的影本
  7.涉及到變更主管稅務機關的,除提供以上證件外,還應提供原主管稅務機關出具的《註銷稅務登記申請表》或《納稅人遷移通知書》
  8.汽油、柴油消費稅納稅人還需提供:
  (1)企業基本情況表
  (2)生產裝置及工藝路線的簡要說明
  (3)企業生產的所有油品名稱、產品標準及用途
  9.加蓋單位公章的稅務登記表
  10.加蓋單位公章的房屋、土地、車船情況登記表
  11、納稅人在申請辦理稅務登記的同時,還應提供保證所提供資料真實的承諾書(詳見檔附件)。

  *個體經營辦理登記應提供的資料

  根據《關於完善本市稅務登記管理辦法的通知》【滬地稅征(200822號】的規定,外省市分支機和外國代表處登記應提供以下資料:
  1.工商營業執照原件及影本
  2.業主或負責人的居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及其影本
  3.房產證明(產權證、租賃協議)原件及其影本;如為自有房產,請提供產權證或買賣契約等合法的產權證明原件及其影本;如為租賃的場所,請提供租賃協定原件及其影本,出租人為自然人的還須提供產權證明的影本
  4.組織機構代碼證書副本原件及影本(個體加油站、個人合夥企業及已辦理組織機構代碼證的個體工商戶)
  5、納稅人在申請辦理稅務登記的同時,還應提供保證所提供資料真實的承諾書(詳見檔附件)。

  *我市辦理臨時稅務登記應提供的資料

  根據《關於完善本市稅務登記管理辦法的通知》【滬地稅征(200822號】的規定,臨時稅務登記應提供以下資料(包括臨時個體登記、外國承包商等):
  1.營業執照或登記證原件及影本
  2.組織機構統一代碼證書副本原件及影本
  3.項目合同或協議書原件及影本(臨時個體登記不需提供)
  4.法定代表人(負責人)及財務負責人的居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件影本
  5.加蓋單位公章的稅務登記表
  6.加蓋單位公章的房屋、土地、車船情況登記表
  7、納稅人在申請辦理稅務登記的同時,還應提供保證所提供資料真實的承諾書(詳見檔附件)。
  (三)納稅人到受理稅務機關領取稅務登記表格,並按規定填寫。
  (四)受理稅務機關對納稅人報送的證件、證明、資料和稅務登記表格進行審核,符合規定的報稅務登記受理處,由受理處核發稅務登記證件交受理稅務機關。受理稅務機關向納稅人發放稅務登記證件,並收取工本管理費。

  

  二、變更稅務登記
  稅務登記內容發生變化時,納稅人在工商行政管理機關辦理變更登記的,應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內,持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記;按照規定不需要在工商行政管理機關辦理登記的,應當自有關機關批准或者宣佈變更之日起三十日內,持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。
  (一)納稅人到主管稅務機關申請辦理變更稅務登記。
  (二)納稅人到主管稅務機關領取《變更稅務登記申請表》,並按規定填寫。
  (三)納稅人將填寫好的《變更稅務登記申請表》送交主管稅務機關,辦理稅務變更登記應提供的資料根據《關於完善本市稅務登記管理辦法的通知》【滬地稅征(200822號】的規定,稅務變更登記需提供以下資料:
  (1)舊稅務登記證件原件(正、副本)
  (2)營業執照或註冊證或登記證或其它設立證件
  (3)註冊位址及生產、經營位址證明(產權證、租賃協議)原件及其影本;如為自有房產,請提供產權證或買賣契約等合法的產權證明原件及其影本;如為租賃的場所,請提供租賃協定原件及其影本,出租人為自然人的還須提供產權證明的影本;如生產、經營位址與註冊位址不一致,分別提供相應證明
  (4)驗資報告或評估報告原件及其影本(如為外商投資企業,則提供批准證書原件及影本,如為外資銀行、外資保險公司等外資金融企業,則提供銀監會或保監會的批文,如涉及國有資產轉讓,則還需提供產權交割單)
  (5)組織機構統一代碼證書副本原件及影本
  (6)有關合同、章程、協議書影本(有限公司提供)
  (7)法定代表人(負責人)及財務負責人的居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件影本
  (8)改組改制企業還須提供有關改組改制的批文原件及其影本
  (9)房屋產權證、土地使用證、機動車行駛證等證件的影本
  (10)加蓋單位公章的稅務登記表
  (11)加蓋單位公章的房屋、土地、車船情況登記表
  (四)主管稅務機關或稅務登記受理處對納稅人提供的證件、證明、資料和《變更稅務登記申請表》進行審核,涉及到稅務登記證件上內容發生變更的,原稅務登記證件收回,由受理處製作新稅務登記證件交主管稅務機關。主管稅務機關向納稅人發放稅務登記證件,並收取工本管理費。

  三、註銷稅務登記
  納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務的,應當在向工商行政管理機關辦理註銷登記前,持有關證件向原稅務主管機關申報辦理註銷稅務登記;
  按照規定不需要在工商行政管理機關辦理註冊登記的,應當自有關機關批准或宣告終止之日起十五日內,持有關證件向原稅務主管機關申報辦理註銷稅務登記;
  納稅人因住所、經營地點變動而涉及改變稅務登記機關的,應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、註銷登記前,或者生產、經營地變動前,向主管稅務機關申報辦理註銷稅務登記,並自工商行政管理機關或者機關批准變更之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記;
  納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的,應當自營業執照被吊銷之日起十五日內,向原稅務主管機關申報辦理註銷稅務登記;
  境外企業在中國境內承包建築、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的,應當在專案完工、離開中國前15日內,向主管稅務機關申報辦理註銷稅務登記。
  對已辦理出口貨物退(免)稅稅務認定的出口企業,應及時結清其出口貨物的退(免)稅款,待結清退(免)稅款並註銷其退(免)稅認定後,方可辦理註銷稅務登記手續。
  增值稅一般納稅人應在清票時同時註銷增值稅專用發票防偽稅控系統。
  納稅人在辦理註銷稅務登記前,應當向原主管稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款和繳銷發票。
  納稅人辦理清稅、清票時應提供下列相關資料:
  1.《申請註銷稅務登記清稅審核表》;
  2.《發票購用印製簿》;
  3.未使用的空白發票、未驗舊發票存根聯原件;
  4.《上海市清理銷毀空白發票登記表》;
  5.稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。
  納稅人清稅、清票後申請註銷稅務登記時,應提供下列相關資料:
  1.《註銷稅務登記申請表》;
  2.《申請註銷稅務登記清稅審核表》;
  3.《上海市清理銷毀空白發票登記表》;
  4.《退出增值稅防偽稅控系統申請表》;
  5.稅務登記證國地稅正、副本;
  6.企業和單位主管部門或董事會的決議或其他有關證明文件;外國企業常駐代表機構提供總機構同意終止的相關決議;
  7.人民法院終結破產程式的民事裁定書;
  8.工商行政管理部門發放的吊銷工商執照的決定書;
  9.稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。
  因註冊地、經營地變動涉及改變主管稅務機關的納稅人,應向原主管稅務機關提出申請。原主管稅務機關將基本情況告知市稅務登記受理處,由市稅務登記受理處將申請企業的基本情況交相應的稅務稽查局進行審核確認。經核查符合變更條件的,由市稅務登記受理處通知原主管稅務機關辦理註銷稅務登記。
  納稅人按規定提交相關證明檔和資料,並結清應納稅款、滯納金和罰款,繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件的,稅務機關自受理納稅人註銷稅務登記申請之日起,核准手續一般在30日內辦結。
  稅務機關在對遷移納稅人開展清票審核工作時,可根據納稅人要求,並視其正常生產經營需要,採取預留用量、延緩繳銷等措施。

  四、稅務登記證件的使用
  (一)納稅人領取的稅務登記證件不得轉借、塗改、損毀、買賣或者偽造。
  (二)納稅人辦理下列事項時必須持稅務登記證件:
  1.開立銀行帳戶;
  2.申請減稅、免稅、退稅;
  3.申請辦理延期申報、延期繳納稅款;
  4.領購發票
  5.申請開具外出經營活動稅收管理證明;
  6.辦理停業、歇業;
  7.其他有關稅務事項。申請減稅、免稅、退稅;

  五、稅務登記換證
  稅務機關對已核發的稅務登記證件,實行定期換證制度。納稅人應當在規定的期限內到稅務機關辦理換證手續。
  (一)納稅人到主管稅務機關領取稅務登記表格,並按規定填寫。
  (二)納稅人將填寫好的稅務登記表格送交主管稅務機關,並提供下列有關證件、證明、資料:
  1.原稅務登記證件正副本;
  2.營業執照或事業單位證書、社會團體證書以及其他批准單位設立的證書、檔、證明;
  3..技術監督部門核發的全國統一組織機構代碼證和IC卡;
  4.法定代表人或負責人以及財務負責人、辦稅人員的身份證件、證明;
  5.個體工商戶的業主、合夥人員、財務負責人、辦稅人員、從業人員的身份證明;
  6.基本帳戶開戶行、納稅專戶開戶行以及其他開戶行的證件、證明;
  7.驗資報告或資金來源證明;
  8.有關合同、章程、協議書;
  9.物價部門核發的收費許可證(指行政事業單位);
  10.分支機在辦理換證時,必須提供總機構的營業執照及稅務登記證件;
  11.主管稅務機關要求提供的其他有關證件、證明、資料。
  上述證件、證明、資料,除稅務登記證件應提供正副本外,其他證件、證明、資料,納稅人應提供原件一份和影本二份,經主管稅務機關審核無誤後,其他證件、證明、資料的原件退還納稅人,影本留存主管稅務機關和稅務登記受理處歸檔。
  (三)主管稅務機關對納稅人報送的有關證件、證明、資料和稅務登記表格進行審核,予以換證的,應收回原稅務登記證件正副本,由受理處製作新稅務登記證件交主管稅務機關。主管稅務機關向納稅人發放稅務登記證件,並收取工本管理費。
  (四)納稅人遺失稅務登記證件應當書面報告主管稅務機關,並在本市的市級報紙上公開申明作廢,同時申請補發。

  六、稅務登記年檢
  稅務機關對已核發的稅務登記證件,實行定期驗證制度。納稅人應當在規定的期限內到稅務機關辦理驗證手續。
  (一)納稅人到主管稅務機關領取《年檢報告表》,並按規定填寫。
  (二)納稅人將填寫好的《年檢報告表》送交主管稅務機關,並提供下列有關證件、證明、資料:
  1.稅務登記證件;
  2.營業執照或者其他核准執業證件;
  3.組織機構代碼證;
  4.註冊位址、生產經營位址的房地產所有權或使用權證書或租賃證明;
  5.基本存款帳戶開戶許可證;
  6.如屬分支機,應提供總機構的營業執照和組織機構代碼證件;
  7.主管稅務機關要求提供的其他有關證件、證明、資料。
  上述證件、證明、資料,除稅務登記證件必須提供正副本外,其他證件、證明、資料,納稅人應提供原件和影本各一份,經主管稅務機關審核無誤後,除稅務登記正副本外,其他證件、證明、資料的原件退還納稅人,影本留存主管稅務機關歸檔。
  (三)主管稅務機關對納稅人報送的證件、證明、資料和《年檢報告表》進行審核。
  (四)外資納稅人的稅務登記年檢按國家工商局、稅務總局、財政部、外匯管理局、海關、外經貿委、經委七個部門聯合發文的規定辦理。
  年檢合格的,在稅務登記證件正副本上粘貼年檢標誌(外資納稅人在稅務登記證件副本上加蓋年檢標識)並退還納稅人。年檢不合格的,通知納稅人限期整改,並退回有關證件、證明及資料;納稅人在限期內整改合格的,按年檢合格辦理;納稅人在限期內整改不合格的,主管稅務機關依法處理。

  七、出口企業退(免)稅認定
  以下企業必須辦理退(免)稅認定:按規定辦理進出口備案登記的從事對外貿易經營活動的法人、組織和個人,外商投資企業,發生委託出口業務但沒有進出口經營權的生產企業,其他特准退還或免征增值稅和消費稅的企業。
  (一)從事出口業務的對外貿易經營者在首次申請辦理退(免)稅認定時,應先向主管徵稅稅務機關申請填開《出口貨物退(免)稅稅務認定聯繫單》(簡稱《聯繫單》),對外貿易經營者應如實、完整填寫《聯繫單》有關內容並簽章,一式三份報送徵稅稅務機關。徵稅稅務機關核定對外貿易經營者的稅務機關徵收管理部門、初次出口日期、退(免)稅方法及增值稅預算級次等內容後出具《聯繫單》,並發給《出口貨物退(免)稅認定表》(簡稱《認定表》)。對外貿易經營者應如實、完整填寫《認定表》有關內容,並簽章確認,一式兩份,同時持《聯繫單》和按規定需報送的資料向負責辦理出口退(免)稅認定的市財稅分局辦理認定手續,三分局對《認定表》中的有關內容進行審核、認定完畢後,對《認定表》進行編號、簽章,將其中聯交對外貿易經營者。
  上述《聯繫單》、《認定表》均可在上海財稅網站進行下載,網址:www.csj.sh.gov.cn
  (二)對外貿易經營者辦理出口貨物退(免)稅認定需附送的資料(原件及影本,影本上加注與原件一致並蓋章):
  1.商務部及其委託機構簽發的《對外貿易經營者備案登記表》(外商投資企業需提供《中華人民共和國外商投資企業批准證書》);
  2.國家工商行政管理部門核發的《企業法人營業執照》(副本)或《工商營業執照》;
  3.主管徵稅的稅務機關核發的《稅務登記證》(副本);
  4.增值稅一般納稅人申請認定審批表或增值稅一般納稅人年檢審批表(小規模納稅人不需提供);
  5.主管海關核發的《自理報關單位註冊登記證明書》;
  6.國家品質技術監督局核發的《中華人民共和國組織機構代碼證》;
  7.銀行基本帳號號碼;
  8.委託出口協議(無進出口經營權的企業委託對外貿易經營者出口辦理認定用);
  9.主管退稅稅務機關要求提供的其他證件、資料。
  :出口企業退(免)稅登記受理部門名稱、位址等情況
  辦事單位:財稅分局
  辦事地點:中山南路8651
  辦事時間:星期一下午至星期五上午
  聯繫電話:語音電話63650292